Сдача налоговой отчетности ИП (УСН 6%) за 2013 год

Год закончился, до 30 апреля нужно подать декларацию по ИП. Как всегда, в этом году в отчетности есть кое-какие изменения:

• ОКАТО заменили на ОКТМО,
• отменили необходимость подачи "сведений о среднесписочной численности работников" для ИП-шников, у которых в течении года не было работников.

В остальном, похоже, все как в прошлые годы.
P.s. Не забудьте скачать свежую версию программы Налогоплательщик ЮЛ.

Получение доходов с Google Play на расчетный счет ИП

В октябре 2012 вступили в силу новые правила получения платежей от продаж на Google Play и, одновременно, новая инструкция ЦБ РФ О порядке предоставления документов, связанных с проведением валютных операций (Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И - PDF). В результате, платежи с Google Checkout теперь можно получать напрямую на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Это позволяет избавиться от работы с AdSense и связанных с ней морем вопросов. Многие разработчики уже опробовали новую схему. Попробовал и я - на днях пришел первый платеж. Хочу поделиться подробностями организации работы с банком.

Сдача налоговой отчетности ИП за 2011 год

ИП на УСН без работников сдает за 2011 год в налоговую следующую отчетность:

• Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (не позднее 20 января)
• Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (не позднее 30 апреля)
• Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (не позднее 30 апреля)

Рассмотрим, как эту отчетность можно подготовить.

В 2011 году поменялись КБК.

Собрался платить налог за первый квартал (УСН, 6%). Обнаружил, что поменялись КБК:

в 2010 был: 18210501010011000110

в 2011 стал: 18210501011011000110

Не ошибитесь. Все-таки с налоговиками не соскучишься - то ОКАТО поменяют, то КБК, то форму какую-нибудь изменят, то отчетность новую введут. Вот сиди и отслеживай...

Update. Все оказалось еще интереснее - КБК за 2010 год тоже поменяли.

Отчетность ИП в ПФРФ за 2010.

Каждый индивидуальный предприниматель платит взносы в пенсионный фон на страховую и накопительную часть. До 2010 года никакой отчетности по этим взносам в ПФРФ предоставлять не требовалось (по крайней мере для ИП, которые не нанимают работников). Сходил, сделал сверку - и все. С нынешнего года нужно предоставлять "декларацию" - отчетность по форме РСВ-2. Ее надо представить в пенсионный фонд до 1 марта 2011 года.

На сайте ПФРФ есть брошюрка, где все подробно расписано. Бланк формы РСВ-2 в брошюрке приведен, но в виде PDF его использовать не удобно. Не проблема - вот бланк РСВ-2 в формате Excel. Но и он скорее всего будет бесполезен. И вот почему.

Расчетный счет ИП. Налоги, расходы и вычеты. Минимизация затрат.

В предыдущих статьях речь шла о тонкостях открытия валютного расчетного счета ИП, оформлении паспорта сделки и получения денег от заказчика. Теперь поговорим о насущном: во сколько обходится содержание валютного расчетного счета, какие явные и неявные траты существуют и можно ли как-нибудь сэкономить.

Расчетный счет ИП. Паспорт сделки и процесс получения денег от зарубежного заказчика.

Про тонкости открытия расчетного счета и составления договора с клиентом я написал ранее. Одновременно с открытием счета вы получаете от банка доступ к системе банк-клиент. Через нее ведется вся дальнейшая работа со счетом. Даже паспорт сделки уже оформляется через банк-клиент.

Каких-то особых сложностей при оформлении паспорта сделки мне не встретилось. Потребовалось указать личные данные - ФИО, адрес, ОГРН, ИНН, - и ввести информацию о договоре с клиентом - номер, дату подписания договора, дату завершения договора. Поскольку точной суммы договора у меня не было, то вместо суммы я указал "б/с" (без суммы).

У паспорта сделки есть уникальный номер. Номер присваивается в банке. Уж не знаю, то ли это особенности банк-клиента моего банка, то ли стандартная практика, но через банк-клиент этот номер я посмотреть нм могу. Между тем, его нужно вписывать в справку о валютной операции. Когда пришел первый платеж, мне пришлось оперативно съездить в банк, взять подписанный паспорт сделки в бумажном виде и посмотреть номер там.

После оформления паспорта сделки можно, наконец, получить от клиента первый платеж. Деньги от клиента поступают по следующей схеме:

1. вы выставляете клиенту счет;
2. клиент переводит деньги на ваш транзитный счет;
3. деньги поступают в банк на ваш транзитный счет, вам поступает уведомление о поступлении платежа;
4. вы отправляете копию инвойса в банк;
5. вы заполняете справку о валютной операции и даете распоряжение о переводе денег с транзитного счета на текущий;
6. валютный контроль проводит проверку, берет небольшую мзду; после этого деньги поступают на ваш текущий валютный счет;
7. вы продаете валюту с текущего валютного счета на расчетный рублевый счет;
8. вы переводите деньги с расчетного рублевого счета себе на карточку.

Первое что нужно сделать - выставить клиенту счет или, в банковской терминологии, инвойс. По поводу инвойса в банке мне сказали следующее. Инвойс составляется в произвольной форме, но с обязательным указанием следующих реквизитов:

• наименование организации выставляющей счет (вы);
• наименовании организации на чьё имя счет выставлен (ваш контрагент);
• наименование оплачиваемой услуги (например, "software development");
• период или расчетная единица (например, количество отработанных часов);
• стоимость одной расчетной единицы (стоимость часа работы);
• общая сумма;
• ссылку на договор по которому выставлен счет
• реквизиты сторон - желательны но не обязательны (т.к. указан договор).

Кроме того, в инвойсе нужно написать магическую фразу "Без НДС". Инвойс может быть англоязычным, однако если он будет содержать слишком много профессиональных терминов, то может потребуется перевод. Инвойс должен быть подписан (вами) и на нем должна стоять печать (ваша, если она у вас есть). Прилагаю образец инвойса, который получился у меня.

Перевод денег занимает порядка 3 рабочих дней. Первое, что нужно сделать после поступления денег, составить справку о валютной операции. Сделать это нужно в течении 7 рабочих дней со дня поступления денег (с 2011 года - в течении 15 дней). Справка составляется достаточно просто. В справке вы указываете:

• номер уведомления о поступлении платежа, которое вы получаете из банка (номер можно посмотреть в банк-клиенте);
• номер паспорта сделки;
• Код валютной операции (у меня он обычно равен 20020 Update: с 1 октября 2012 году вступила в действие Инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением", в результате коды валютных операций поменялись, и сейчас используется код 20200 вместо 20020);
• дату поступления платежа, сумму, валюту, номер вашего договора с клиентом.

После создания справки вы должны отдать распоряжение о перечислении денег с транзитного счета на текущий. Справка и распоряжение должны быть датированы одной датой и составляются одновременно. В распоряжении указывается номер справки.

Кстати, банку требуется копия инвойса. В моем банке меня попросили загружать инвойс в систему банк-клиент по факту поступления денег. Поэтому при поступлении платежа я делаю три операции: загружаю инвойс, создаю валютную справку, создаю распоряжение о переводе денег на текущий валютный счет.

После поступления денег на текущий счет, можно перевести их на рублевый и, далее, использовать по своему усмотрению. Например, перевести их на свою пластиковую карточку, указав в назначении платежа - "пополнение личных средств". Банк не берет проценты за такой перевод, и снять таким образом можно до 200 тыс. руб. в месяц (в других банках условия могут быть иными).

Осталось обсудить два вопроса: во сколько все это удовольствие обходится и как платить налоги.

Update: почитайте, какие жесткие последствия могут быть при нарушении валютного законодательства. Как минимум, для ООО.

Открытие валютного расчетного счета индивидуальным предпринимателем

Как легально работать с заграничными клиентами - проблема, актуальная для многих программистов. Не так давно на хабре была опубликована статья Как легально получать деньги из-за пределов России, где этот вопрос рассмотрен детально. Крайне полезная статья. Тем не менее, в ней опущены некоторые тонкости, порой незначительные, но вызывающие вопросы на практике. Попробую восполнить ряд пробелов исходя из личного опыта.

Для открытия расчетного счета требуются нотариально заверенные копии следующих документов: свидетельство о регистрации ИП, ИНН, информационное письмо органа государственной статистики об учете в ЕГРПО, выписка из ЕГРИП. При открытии двух счетов (рублевого и валютного) с меня потребовали один пакет документов.

Вы открыли два счета - рублевый и валютный. Теперь у вас есть три счета: расчетный рублевый счет, текущий валютный счет и транзитный валютный счет.

Первое что нужно сделать - уведомить об открытии счета налоговую, пенсионный фонд (ПФ) и фонд социального страхования (ФСС) (Update: ФСС нужно уведомлять только если у вас есть наемные работники). Сделать это нужно в течении 7 дней (см. пункт 3 статьи 28 Федерального закона от 24.07.2009 #212-ФЗ и пункт 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ). Соответственно, нужно составить по три уведомления для каждого счета, каждое в двух экземплярах. Т.е. у вас должно быть 2 * 3 * 2 = 12 уведомлений. Один экземпляр вы отдаете, другой оставляете себе. Кстати: 7 дней - это семь рабочих дней. Дата открытия счета указана в справке, которую вам выдают в банке.

Форма уведомления для налоговой есть в программе Налогоплательщик ЮЛ. Только имейте ввиду, что форма там может в любой момент измениться, поэтому всегда используйте свежую версию программы. Лично я сделал уведомление по образцу предыдущего года, пришел в налоговую и меня с ним, естественно, завернули. Ходил второй раз.

Уведомления для ФСС РФ и ПФ РФ лежат в интернете: форма уведомления для ФСС РФ и форма уведомления ПФ РФ.

Внимание: в уведомлении об открытии валютного счета указывается номер текущего валютного счета (не транзитного!). И еще: если у вас есть печать, то не забывайте ставить ее на уведомлениях.

Следующий шаг - заключение договора с заказчиком. В нашем случае, со стороны банка к договору предъявлялись следующие требования: договор составляется на двух языках (в две колонки: слева на русском, справа на английском), из договора должна быть понятна максимальная сумма, которая может быть получена в рамках договора и максимальные сроки выполнения.

Мы успешно применили прием, описанный в указанной выше статье - "Если оплата планируется периодически, а делать акты о выполненных работах каждый раз нет желания, то нужно добавить [ключевую] фразу".

В нашем случае "ключевая" фраза прозвучала так:Заказчик перечисляет Исполнителю по настоящему Договору ежемесячный аванс на расчетный счет Исполнителя на основании выставленного счета в размере, определенном Сторонами на основании отчета Исполнителя о количестве затраченные часов на разработку Программного обеспечения. Окончательный расчет по Техническому заданию Заказчиком производится на расчетный счет Исполнителя, на основании счетов выставленных Исполнителем, в срок не позднее 15 (пятнадцати) календарных дней с момента подписания Сторонами Акта приема-передачи по данному Техническому заданию.

То же самое на английском: The Customer transfers Executor monthly advance payment according to the present agreement and invoice, in which the actual amount is based on Executors report and the amount of hours the Executor spent developing the Software. Final payment according to Technical Specification is done by the Customer to the bank account o the Executor according to the Executor's invoices not later than after 15 (fifteen) calendar days from the date on signing Acceptance Act by the parties.

Встал вопрос - как обменяться подписанными договорами с заказчиком. Ответ нашелся в другой статье с хабра - Как организовать работу с заказчиками из других городов?. Сделали по предложенной методике (копирую из оригинала почти дословно):

• В нижний колонтитул договора вставляем подписи обеих сторон. Распечатываем и подписываем каждую страницу договора, на последнюю ставим свою печать.
• Отправляем скан договора по емейлу заказчику.
• Заказчик подписывает копию на каждой странице, на последней ставит свою печать и отправляем обратно вам.
• Вы распечатываете полученный документ и на каждой странице в произвольном месте ставите свою печать, подпись и пишите «Копия верна»

Процедуру можно еще упростить, получив сканы подписи клиента и отсканировав свою подпись. В нижние колонтитулы вставляются обе подписи, договор распечатывается, далее на каждой странице пишется "копия верна" и ставится подпись. Все. Банк такая копия договора устроила.

В реквизитах договора указывается номер транзитного счета. Крайне важно, чтобы наименование клиента (контрагента) в договоре было в точности таким, как он зарегистрирован в своем банке и чтобы его наименование в платежных документах совпадало с его наименованием в договоре.

Про паспорт сделки, оформление счета и нюансы получения оплаты напишу в следующий раз.

Update: см. Расчетный счет ИП. Паспорт сделки и процесс получения денег от зарубежного заказчика.

Полезны статьи на хабре

Опыт регистрации ИП для ведения бизнеса связанного с ИТ. Как всегда, много полезного в комментариях.

Тонкости при работе с иностранным заказчиком

Почему ИТшнику стоит стать ИПшником и почему не стоит регистрировать ООО

Update 2012Для удобства выложил образец договора с иностранным заказчиком, образец акта выполненных работ и образцы доп. соглашений - о продлении и досрочном завершении договора. Взять можно здесь.

Стоит ли читать книги Кийосаки?

Наткнулся на статью Джона Рида, содержащую разгромную критику книг Кийосаки (реферат статьи на русском). Для тех кто не в курсе, Роберт Кийосаки - один из наиболее популярных авторов книг по бизнесу. Его серия книг "Богатый Папа, Бедный Папа" на настоящий момент состоит из 18 книг. Роберт Кийосаки основал международную образовательную компанию "Rich Dad`s Organization", которая занимается обущением бизнесу и инвестированию. В его игру "Cashflow" с увлечением играет масса народа.

Сам я за последние полгода с большим интересом прочитал три первые книги из серии "богатый папа". Идеи о четком разделении пассивом и активов, о "бизнесе для меня" и "бизнесе для моих денег", о квадрантах (служащие, предприниматели, бизнесмены, инвесторы) и т.п. - заинтересовали меня. Сам я никогда не думал в таком ключе и не расставлял акценты таким образом. И вот теперь - критика. Причем серьезная.. стоит ли читать книжки Кийосаки?

Необходимо отметить один важный момент. Все книги Кийосаки, которые я прочитал, не содержат какой-либо конкретики. Они содержат, скорее, общие рассуждения о предмете. Излагают общую философию, без конкретных практических рекомендаций. Подобно книгам Юрия Мороза. Увлекательно, интересно и все чертовски правильно написано, но.. что конкретно делать то? :)

На мой взгляд, абсолютное большинство книг по бизнесу страдают одним общим недостатком. Они описывают только вершину айсберга, но не дают фундаментальных знаний. Поясню чуть подробнее.

Когда я учился в университете (физфак), мы активно изучали высшую математику, общую, а затем и теоретическую физику. Я на всю жизнь запомнил то непередаваемое ощущение красоты науки, которое мне довелось несколько раз ощутить. Изучаешь, изучаешь разные предметы, формулы, теории, задачи ... потом вдруг раз - и все разрозненные куски складываются в единую четкую картину. Становится понятно - что, почему и откуда. Сложные, мудреные формулы оказываются вовсе не сложными - вывести их пару пустяков. Теории вдруг становятся логичными. Гипотезы - понятными. Все стало на свои места. Все вдруг стало очень просто. И очень красиво. Такие ощущения возникали у меня, помню, после изучения классической механики, статфизики, методов матфизики.. Правда, после каждого курса следовал следующий.. и оказывалось, что все не так просто, что красивые теории оказались недостаточно общими, поэтому физики и математики двинулись дальше и напридумывали еще кучу других теорий. Которые, кстати, если в них разобраться, не менее красивы :)

Тот, кто хорошо изучил механику и сумел ухватить красоту этой науки, сможет изложить ее "на пальцах". И рассказать о ней так, что другим эта наука покажется простой, элегантной и довольно простой. Но если после такого рассказа вы возьметесь решать реальную задачку по механике, то она окажется вам не по зубам. Если вам в увлекательной форме рассказали о механике, то у вас, скорее всего, не хватит знаний даже для решения простой практической задачи. Вы увидели вершину айсберга, но тело его от вас скрыто. А на практике вершиной не обойтись.. нужны фундаментальные знания.

Вот с книжками по бизнесу та же ситуация. Читаешь - все очень интересно. Но это - верхушка. А фундаментальных знаний вам эти книги не дают. Отмазка стандартная - думайте сами. Отсюда парадокс. Масса людей читает подобные книжки, но не может их применить на практике. Другая масса людей никаких книжек не читает, но успешно действую на практике.. просто путем проб и ошибок. Яркий пример - Ричард Брэнсон. Но он - гений, конечно же.

Возвращаясь к Кийосаки. Книжки, имхо, читать стоит. Даже просто ради того, чтобы немножко въехать в тему пассивов, активов и инвестирования. И начать искать более серьезные источники информации и точки приложения своих сил.

Не берусь сказать, насколько корректна критика Рида. Скорее всего, он несколько перегибает палку. Решайте сами. Но лично меня очень особенно огорчили два момента: основной источник дохода Кийосаки, похоже, его книги, а не инвестирование в недвижимость; "богатый папа" - это мифический персонаж. Все это разом переносит книги Кийосаки из "non-fiction" в "fiction". А фикшин есть фикшин.

P.s. John T. Reed громит не только Кийосаки. Досталось и многим другим гуру: Dolf DeRoos, Carleton Sheets, Donald Trump, Russ Whitney. Лишь сам Рид весь в белом:) И предлагает для обучения процессу инвестирования в недвижимость несколько собственных книжек. Надо будет почитать. Кстати, материалы, размещенные на сайте, весьма интересны.
UpdateБолее серьезный источник информации: цикл статей Сергея Спирина Введение в инвестирование.